Insumos químicos y bienes fiscalizados – II parte




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g) Documentación a adjuntar

De acuerdo al artículo 7° de la Resolución de Superintendencia N° 173-2013/SUNAT, a la solicitud generada en SUNAT Operaciones en Línea, se le debe adjuntar, según corresponda:
1. Respecto de los Usuarios, directores, representantes legales y Responsables del manejo de los Bienes Fiscalizados:

a) Certificado de Antecedentes Penales y Certificado de Antecedentes Judiciales vigente. Los Usuarios, directores y representantes legales extranjeros, que no residan en el país, deberán presentar el documento que en su país de residencia haga las veces del Certificado de Antecedentes Penales y Certificado de Antecedentes Judiciales, emitido con una antigüedad no mayor a los treinta (30) días calendario, debidamente apostillado según lo establecido por el Convenio de la Apostilla o Convenio de la Haya del 5 de octubre de 1961, cuando corresponda, o legalizado por el Ministerio de Relaciones Exteriores de Perú.

b) Copia certificada del documento de identidad: Documento Nacional de Identidad (DNI), carné de extranjería o documento donde conste la visa o calidad migratoria que permita realizar actividad comercial en el Perú. Los directores y representantes legales extranjeros, que no residan en el país, deberán presentar fotocopia simple de su documento de identidad debidamente apostillado según lo establecido por el Convenio de la Apostilla o Convenio de la Haya del 5 de octubre de 1961, cuando corresponda, o legalizado por el Ministerio de Relaciones Exteriores de Perú.

c) Fotocopia simple de la última boleta de pago o del contrato de trabajo o de servicios suscrito entre los Usuarios y la persona que suscribe el informe técnico a que se refiere el literal a) del numeral 4, y entre los Usuarios y la persona responsable del Establecimiento.

d) Copia certificada de las licencias de conducir vigentes, o similares para el transporte aéreo, ferroviario, acuático y otros, de los conductores de los vehículos inscritos en el Registro.

e) Copia certificada del registro expedido por el MTC, en los casos que corresponda.
2. Por cada Domicilio Legal o local anexo declarado en el RUC que se solicite registrar como Establecimiento en el Registro:

a) Fotocopia simple de la Licencia Municipal de Funcionamiento del Establecimiento, cuando corresponda; de ser el caso la declaración jurada de permanencia en el giro presentada a la Municipalidad. De no estar obligada a contar con Licencia Municipal de Funcionamiento, presentar fotocopia simple del documento que autorice su funcionamiento expedido por la autoridad correspondiente.

b) Fotocopia simple del contrato de arrendamiento o de la ficha registral de propiedad del inmueble, u otro documento que acredite la posesión o propiedad del mismo.

c) Croquis de ubicación.
3. Con relación a los vehículos destinados al transporte de Bienes Fiscalizados (solo para esta actividad):

a) Copia certificada de la tarjeta de propiedad del vehículo o documento similar para el transporte aéreo, ferroviario, acuático u otros. Si el vehículo no fuera de propiedad de los Usuarios, se deberá presentar el documento que acredite la cesión en forma gratuita u onerosa y la autorización del propietario del uso del vehículo para el transporte de Bienes Fiscalizados.

b) Copia certificada del Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT) vigente, o documento similar tratándose de otros medios de transporte, cuando corresponda.

c) Copia certificada del certificado vigente de la última revisión técnica expedida por las instituciones legalmente autorizadas para ello, cuando corresponda, o documento similar para el transporte aéreo, ferroviario, acuático y otros. En los lugares donde no se efectúen revisiones técnicas, declaración jurada que señale que las unidades de transporte se encuentran en buen estado de funcionamiento.

d) Copia certificada de la Constancia de Inscripción del Vehículo o Certificado de Habilitación Vehicular expedida por el MTC, en los casos que corresponda.

e) Copia certificada del documento que acredita la inscripción vigente en el Registro de Hidrocarburos, en los casos que corresponda.
4. Respecto de las Actividades Fiscalizadas:

a) Un informe técnico en el cual los Usuarios sustenten y describan el proceso que comprenda las Actividades Fiscalizadas que realicen o vayan a realizar. Tiene carácter de declaración jurada y deberá ser suscrito por el responsable técnico y refrendado por los Usuarios o representante legal. En el informe técnico se consignará la siguiente información, según corresponda a la actividad o actividades que realice:

i. Nombre o razón social de los Usuarios.

ii. Domicilio Legal.

iii. Ubicación del Establecimiento donde realizará actividades con Bienes Fiscalizados, los cuales deberán corresponder a los Establecimientos señalados en la solicitud de inscripción.

iv. Actividad de la empresa y Actividades Fiscalizadas.

v. Requerimiento de Bienes Fiscalizados solicitados precisando, como mínimo y cuando corresponda:

- El área de la empresa que lo requiere.

- Nombre del producto fiscalizado.

- Nombre comercial del producto fiscalizado.

- Descripción del producto fiscalizado.

- Calidad.

- Rango de concentración (mínima y máxima).

- Grado del producto.

- Cantidad solicitada.

- Unidad de medida comercial y de control.

- Composición de los disolventes y mezclas y su rango de concentración (mínima y máxima).

Asimismo, deberá adjuntar la ficha técnica que corresponda.

La cantidad solicitada debe estimarse en base a las operaciones de ingreso (stock inicial, compra local, ingresos por comercio internacional y producción) que se realizarán para cada Bien Fiscalizado en un año.

vi. Uso detallado de cada Bien Fiscalizado en las actividades que desarrolla, hasta su disposición final, mencionando como mínimo y cuando corresponda, el control de calidad utilizado, el acondicionamiento y mantenimiento.

vii. Balance de materias, el cual contendrá como mínimo y cuando corresponda:

- Capacidad de almacenamiento.

- Capacidad de planta y/o de producción.

- Descripción general de los procedimientos de almacenamiento, en caso se trate de Bienes Fiscalizados que por sus características físico químicas, deben ser almacenados en ambientes y envases, recipientes o contenedores adecuados.

- Duración o tiempo de las operaciones o procesos con Bienes Fiscalizados.

- Cantidad de personas encargadas de la operación o proceso.

- Relaciones estequiométricas.

viii. Tratándose de Usuarios que realizan la actividad de Almacenamiento de Bienes Fiscalizados o el Servicio de Almacenamiento, el informe técnico deberá incluir, además de la información a que se refieren los numerales anteriores que corresponda a las mencionadas actividades, una descripción general de los procedimientos de almacenamiento, en caso se trate de Bienes Fiscalizados que por sus características físico químicas, deban ser almacenados en ambientes y envases, recipiente o contenedores adecuados.

ix. Proceso y proyección en porcentaje del Bien Fiscalizado reciclado, cuando corresponda.

x. Diagrama de flujo detallado del proceso por tipo de producto resultante.

xi. Proyección mensual de consumo, producción y mermas, cuando corresponda. Para tal efecto, se entiende por consumo al empleo de Bienes Fiscalizados en las actividades de transformación o de utilización.

xii. Especificaciones técnicas sobre la capacidad neta, peso o volumen de los tanques, cisternas o similares para el almacenamiento y transporte de los Bienes Fiscalizados a granel o en grandes volúmenes o pesos.

xiii. Detalle de las presentaciones. Para estos efectos, como mínimo se deberá reportar la siguiente información:

- Nombre del producto fiscalizado.

- Nombre comercial del producto fiscalizado.

- Código de manejo interno de la presentación, cuando corresponda.

- Tipo de unidad comercial.

- Tipo y cantidad de unidad física en la presentación.

- Peso bruto de la presentación, cuando corresponda.

- Cantidad neta del producto fiscalizado en la presentación.

- Sub partida arancelaria, cuando corresponda.

- Indicación si la presentación será considerada para uso doméstico.
b) Un Cuadro insumo producto, en caso los Usuarios realicen la actividad de producción, en la que produzca disolventes o mezclas fiscalizadas, o la actividad de transformación.

El referido cuadro como mínimo deberá contener la información siguiente:

- Nombre del producto resultante.

- Nombre comercial del producto resultante.

- Unidad de medida del producto resultante.

- Insumo fiscalizado que conforma el producto resultante.

- Contenido neto del insumo fiscalizado en el producto.

- Excedentes sin y con valor comercial considerados mermas, desperdicios, residuos y subproductos cuando corresponda.

 - Contenido total del insumo fiscalizado en el producto resultante.

El producto resultante puede ser fiscalizado y no fiscalizado.

Posteriormente a la inscripción, la SUNAT verificará el informe técnico y el cuadro insumo producto en el Establecimiento de los Usuarios.
IMPORTANTE: La Solicitud de Inscripción en el Registro a la que no se acompañe la presentación de la documentación requerida, se tendrá por no presentada, quedando a salvo el derecho de los Usuarios de presentar una nueva solicitud.

h) Lugares de presentación

De acuerdo al inciso c) del numeral 5.2 del artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 173-2013/SUNAT, la Solicitud de Inscripción en el Registro debe ser presentada:


JURISDICCIÓN

LUGAR DE PRESENTACIÓN

Principales Contribuyentes Nacionales

Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales. Av. Garcilaso de la Vega N° 1472 – Lima Cercado.

Intendencia Lima

Centros de Servicios al Contribuyente ubicados en:

San Isidro - Jr. Juan de Arona Nº 887;

La Molina - Av. Javier Prado Este Nº 5193, C.C. Plaza Camacho, local 11;

Callao - Av. Sáenz Peña Nº 286;

Lima Cercado - Jr. Augusto Wiese Nº 498 esquina con el Jr. Miroquesada;

Lima Cercado - Av. Nicolás de Piérola N° 589 (Ex Hotel Crillón);

San Martín de Porres - Centro Bancario Fiori, esquina Av. Tomás Valle y Panamericana Norte.

Intendencias Regionales u Oficinas Zonales

Dependencias de la SUNAT de su jurisdicción o en los Centros de Servicios al Contribuyente habilitados por dichas dependencias



i) Autorización a terceros

La presentación de la Solicitud de Inscripción en el Registro y la presentación de la documentación señalada se realiza de manera personal por los Usuarios o su representante legal.
No obstante, dicha presentación también podrá ser efectuada por un tercero, el cual debe exhibir su documento de identidad original y presentar fotocopia simple del mismo, así como de una carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT en la que conste expresamente la autorización otorgada.

j) Inspección de la SUNAT

De acuerdo a lo previsto en el artículo 8° de la Resolución de Superintendencia N° 173-2013/SUNAT, para efecto de resolver la Solicitud de Inscripción en el Registro, la SUNAT podrá realizar una inspección que le permita:

- Constatar la existencia de los Usuarios, la ubicación y características de sus Establecimientos así como las actividades a desarrollar.

- Constatar la autenticidad de la documentación presentada por los Usuarios y el cumplimiento de los requisitos señalados.

- Detectar situaciones críticas respecto a las condiciones, documentación e información presentada por los Usuarios que no correspondan a los procedimientos o productos por los que ese solicitó la inscripción.

k) Procedimiento de calificación

1. Presentada la solicitud de inscripción, cuando corresponda, se procederá a programar la inspección de los Establecimientos, notificando a los Usuarios para su participación en la misma. La inspección deberá realizarse en un plazo máximo de 20 días hábiles contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud, salvo cuando la documentación presentada no se ajusta a lo requerido en cuyo caso los plazos no se dan inicio sino hasta a partir del día siguiente al que el usuario subsane las omisiones notificadas. De no subsanar oportunamente lo requerido se podría declarar en abandono la solicitud y por tanto denegada la misma.
2. Para efecto de llevar a cabo la inspección señalada la SUNAT emitirá Cartas y Requerimientos, debiendo ser notificados en el Domicilio Legal del Usuario.
3. A través de la Carta la SUNAT comunicará al Usuario que será objeto de la inspección correspondiente a la Solicitud de Inscripción en el Registro presentada. En la misma Carta la administración presentará al personal autorizado para efectuarla e indicará la fecha y hora en que esta se llevará a cabo. En caso haya pluralidad de Establecimientos a visitar, se precisará en dicha carta la programación del personal, fechas y horas respectivas.
4. Adjunto a la carta se notificará el o los requerimientos respectivos, documentos mediante los cuales se precisan las acciones a realizar en la visita de inspección, así como la documentación o información que se deba exhibir y/o presentar.
5. Para la realización de la inspección en el Domicilio Legal se requiere de la presencia de los Usuarios o de su representante legal. En caso la inspección se realice en el Establecimiento, se requiere de la presencia del responsable del Establecimiento designado por el Usuario. En todos los casos, deberán exhibirse los documentos originales de las copias adjuntas a la solicitud, de ser requerido. Como resultado de la inspección se levantará un acta, la misma que será suscrita por el personal autorizado de la SUNAT y los Usuarios o representante legal o el responsable del Establecimiento. Por cada Establecimiento visitado se levantará el acta respectiva, la cual se considerará en los resultados del requerimiento efectuado. Si luego de realizada la inspección se formularan observaciones, se concederá un plazo máximo de 10 días hábiles para subsanarlas y de ser necesario se programará una nueva visita.
6. El personal autorizado de la SUNAT deberá analizar la información y emitir el informe correspondiente en un plazo máximo de 20 días hábiles contados a partir de la notificación del cierre del requerimiento o del vencimiento del plazo de subsanación de las observaciones o de la fecha de realización de la nueva inspección, según corresponda; con lo cual concluye la calificación.
7 Concluida la calificación y con el informe favorable, la SUNAT procederá a emitir la resolución que autoriza la inscripción de los Usuarios en el Registro.

l) Plazo de tramitación

Tal como señala el artículo 10° de la Resolución de Superintendencia N° 173-2013/SUNAT, la SUNAT resolverá la solicitud de inscripción presentada por los Usuarios dentro del plazo máximo de 60 días hábiles contados a partir de la fecha de su presentación. Vencido el referido plazo sin que se haya emitido pronunciamiento expreso, los Usuarios podrán considerar denegada su solicitud, es decir, ante la ausencia de respuesta se aplicará el silencio administrativo negativo (SAN).
Cabe precisar que la inscripción en el Registro no exime a los Usuarios inscritos en él de la obligación de obtener las autorizaciones y permisos sectoriales que correspondan ante otras instituciones para realizar sus actividades, conforme a las normas legales vigentes.

m) Denegatoria de la solicitud

La SUNAT denegará la inscripción en el Registro cuando se presente alguna de las siguientes circunstancias:

1. No se subsanen las observaciones formuladas a la solicitud dentro de los plazos otorgados.

2. Se constate falsedad, en todo o en parte, de la documentación presentada, sin perjuicio de la acción penal correspondiente.

3. Cuando los usuarios, sus directores, representantes legales y responsables del manejo de los Bienes Fiscalizados tengan o hayan tenido condena firme por tráfico ilícito de drogas o delitos conexos.

4. En caso que desde la generación de la solicitud de inscripción hasta la calificación respectiva, los Usuarios dejan de tener en estado activo su número de RUC o adquiere la condición de no habido de acuerdo a las normas tributarias vigentes.
n) Recursos Impugnatorios

Como se ha comentado antes, la presente es una obligación administrativa, no tributaria, razón por la que, ante la resolución denegatoria que resuelva la solicitud de inscripción o contra la resolución ficta denegatoria (ausencia de pronunciamiento) por parte de la SUNAT, los Usuarios podrán presentar los recursos de reconsideración y apelación conforme a la Ley Nº 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General, y normas modificatorias.
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