Código Tributario – Actual Texto Artículos 97 N° 9 – Ordenanza de Aduanas – Artículos 168 y 178 N° 1 – Ley N° 19. 039 – Artículo 28 letra a




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títuloCódigo Tributario – Actual Texto Artículos 97 N° 9 – Ordenanza de Aduanas – Artículos 168 y 178 N° 1 – Ley N° 19. 039 – Artículo 28 letra a
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E.- Documentación ZOFRI: (20) Oficio N° 10.683 de fecha 21 de Noviembre de 2006, de la Gerente de Asuntos Legales y Corporativos de ZOFRI S.A., adjuntando antecedentes sociales relativos al Usuario Mi Casa S.A. que incluye la constitución de la sociedad, publicación de extracto en el diario Oficial, copia de inscripción en el Registro de Comercio y Acta de Sesión ordinaria del Directorio reducida a Escritura Pública con fecha 15 de enero de 2001, los que consignan que la empresa es una sociedad anónima cerrada que se constituyó mediante escritura pública de 28 de diciembre de 2000 otorgada en la notaría Yaber de esta ciudad, a la que comparecieron doña Marcela Quinzacara Fajardo y don Ronald Ceballos Vega, inscrita en el Registro de Comercio el 8 de enero de 2001 y publicada en extracto en el Diario Oficial el 16 de enero de 2001, siendo su objeto la importación, exportación y comercialización de todo tipo de bienes y servicios. En la sesión ordinaria reducida a escritura pública el 15 de enero de 2001, se determinó que sus directores son los constituyentes y Reinaldo Lopez Lara, eligiendo como vicepresidente a Ronald Ceballos, al que también se designó como gerente general, dándole poder amplio para representar a la sociedad y para celebrar actos y contratos sin restricciones, señalando expresamente las amplias facultades que en materia comercial, económica, laboral y de administración les fueron otorgadas.

Se han valorado los instrumentos referidos con entidad suficiente para demostrar el estatuto jurídico de la sociedad Mi Casa S.A., la composición de su directorio, designación de su gerente general y amplias facultades otorgadas a éste, y que tales son los antecedentes que obran en poder de Zofri S.A., administradora del sistema franco de esta ciudad.

F.- Sets con 23, 5 y 14 fotografías relativas a la revisión aduanera, al análisis químico y al análisis pericial comparativo.

G.- Nueve envases de pastas dentales Colgate y tres envases de pasta dentales marca Coolmate.

UNDECIMO: Que, por su parte, la defensa de Ronald Ceballos presentó como suyos todos los testimonios, documentos, objetos y fotografías aparejados por los acusadores, ya referidos en los motivos anteriores, y rindió, además, la siguiente prueba:

1.- El testimonio de Orlando Godoy González, quien bajo el interrogatorio del defensor, manifestó que la información ya brindada la extrajo del sistema del servicio, la que reiteró a requerimiento del interrogado, señalando que no existe información adicional respecto de contribuyente.

Para demostrar la falta de veracidad del testigo incorporó como prueba nueva tres detalles de declaraciones juradas sacadas del sistema electrónico del servicio, a los años 2004, 2005, y 2006 respecto de dividendos distribuidos, indicando los Rut de los receptores y número de acciones.

Se desechará la objeción referida, porque el testigo dio una explicación razonable sosteniendo que los datos expuestos los obtuvo del sistema del servicio, y la información consignada en las declaraciones juradas no cambia la información oficial respecto a la calidad de representante legal de Ceballos Vega ni a la participación social.

2.- Mediante lectura resumida, incorporó los siguientes documentos: 1.-Oficio N° 10248 de 8 de noviembre de 2006, de la Gerente de Asuntos Legales y Corporativos (S) de ZOFRI S.A., que informa que las personas autorizadas para operar el sistema de visación remota del usuario Mi Casa S.A son Malika Ashok Bharwani, RUT 14.489.250-K, Mirta Fuenzalida Rivera, RUT 8.284.198-9 y Neeraj Rameshlal Wadhwani, RUT 21.831.403-1; 2.- Copia de la escritura pública de 11 de abril de 2007, que contiene la sesión ordinaria del directorio de Mi Casa SA. de fecha 18 de julio de 2001; 3.- Copia de escritura pública de 11 de abril de 2007, que contiene la sesión ordinaria del directorio de Mi Casa SA. de 11 de septiembre de 2001; D.- Copia de escritura pública de 11 de abril de 2007, que contiene la sesión ordinaria de directorio de Mi Casa SA de fecha 23 de diciembre de 2003; 4..- Libro de directorio compuesto de 15 hojas que consigna sesiones de directorio y actas firmadas por los asistentes de Mi Casa SA.

Se ha valorado el documento 1 como suficiente demostración que ante Zofri S.A. se efectuó el registro que indica; los documentos 2 y 3, por tratarse de instrumentos públicas, con fe suficiente para demostrar sólo el siguiente hecho: que el 11 de abril de 2007, se redujeron a escrituras públicas las actas de las sesiones de directorio de Mi Casa S.A. celebradas en junio y septiembre de 2001 y diciembre de 2003, que consignan la incorporación como directores de dos nuevas personas a quienes se asignan las mismas amplias facultades de Ronald Ceballos, y finalmente la renuncia de éste a la vicepresidencia y directorio.

Se ha ponderado el documento 4, como un instrumento privado que arroja una base de presunción sobre la veracidad de su contenido.

DUODECIMO: Que, por su parte, la defensa de Mirta Fuenzalida rindió la siguiente prueba:

1.- El testimonio de Reguero Ramírez Muñoz, quien expuso que trabaja como transportista entre el puerto y Zofri, y esta vez lo contactó Isabel Pinto para sacar un contenedor del puerto entregándole el documento con el que realizó la tramitación, y al ingresar al recinto amurallado entregó el Z en la aduana, donde le mandaron a aforo físico, y cuando los cargadores y bodegueros autorizados por ese servicio abrieron el contenedor que venía sellado, encontraron que en lugar de pegamento, como decía el documento, había pasta dental. Dijo, que el Z es recibido por la aduana y posteriormente por Zona Franca, por lo que no puede ingresar mercadería a ésta si aquélla no la revisa, y en el caso que la primera encuentra una diferencia entre el Z y la mercadería, los productos no quedan ingresados en los registros de la segunda, por lo que es como una frontera. Señaló, que el ingreso de la mercadería no paga impuesto, y que el Z era anticipado, lo que evita el pago de almacenaje y los altos costos de la permanencia en el puerto, por lo que los usuarios optan por sacar la carga directa, verificando la mercancía cuando llega a su galpón o al efectuarse el aforo físico, y puede que haya errores en el Z, como el número de bultos, existiendo la posibilidad que la empresa efectúe el auto denuncio para colocar todo en regla en la documentación, en un plazo de 8 a 10 días, y también después pagando una multa, lo que ha observado en otras oportunidades. Aseveró, que trabaja con 4 a 6 empresas, sacando mensualmente entre 30 y 40 containers. Reiteró que el Z se lo entregó Isabel Pinto, quien lo contacta para ir a buscar el container, y que ubica a Mirta Fuenzalida, pero sólo la contacta cuando cobra el flete. Dijo, que todos los documentos tienen que llevar una firma reconocida ante la aduana.

Respondió al defensor de Ronald Ceballos que Isabel Pinto es quien confecciona los zetas y se los entrega; que antes de los hechos había prestado otros servicios de transporte a Mi Casa SA., cuyos dueños no conoce, pero sabe que son hindúes o pakistaníes; que ubica a Ronald Ceballos Vega, y sabe que es el contador de la empresa; que Mirta Fienzalida le paga los servicios de transporte, pero no sabe quien se lo ordena; que Ceballos nunca le ha entregado un documento, dado instrucciones, ni solicitado transporte.

Señaló al fiscal que el Segundo o Tercer Juzgado de Letras de esta ciudad le impuso una condena de 541 días remitidos cuando trabajaba en una bodega de la Marco Chilena, cuando fue acusado de hurto de unas especies que se perdieron; que tiene tres camiones dedicados a la zona franca y un chofer, pero esta operación la realizó él siendo el domicilio de Mi Casa la manzana 3, galpón no recuerda; que el zeta se le entregó lleno y firmado, reconociendo como tal el que se le exhibe, y generalmente se lo entregan un día antes, éste el día 5 o 6, pero es confeccionado antes; que supo de la llegada del barco como una semana antes a través del contacto de Isabel Pinto para que estuviera atento; que la empresa es un cliente antiguo, y le pagan por contenedor, en este caso $45.000, a través de un cheque del Banco Santander que le entregó doña Mirta, no sabiendo quien lo llena y firma.

Manifestó que ha transportado cosméticos, desodorantes, quáquer, productos que requieren un permiso del Servicio de Salud cuando van a ser internados para la comercialización dentro del país, no así cuando va a ser reexportada al extranjero, como a Bolivia o Perú, según entiende, y consiste en un papel que da el servicio, una hoja que compaña al documento, y detrás del zeta viene la resolución cuando va a ingresar al país, desconociendo lo que dice, porque nunca lo ha leído detalladamente, desconociendo si hay ruta o lugar de almacenaje. Dijo, que generalmente todo camión tiene una sola ruta que es un solo camino que llega directamente a la puerta 11 de ingreso al recinto amurallado por la calle Las Cabras, y es Isabel Pinto quien le indica dónde debe dejar el container, y en este caso le dijo que lo llevara a la manzana 12, galpón 3, 2 o 1, algo así.

Dijo, que muchas veces, en las mercaderías que ha transportado a los almacenes públicos, se ha encontrado productos que no corresponden, lo que no significa que la importadora tuvo ese propósito, porque de ser así, sería tonto que se almacenara en un lugar administrado por la zona franca, tratándose muchas veces de una equivocación. Opinó, que en este caso hubo un mal embarque, porque de ser algo fraudulento jamás se hubiese prestado para ello, porque existe siempre la posibilidad del aforo físico, que es aleatorio.

Agregó, que en este caso, aparte del transporte le pagaron algo más por los días en que estuvo retenido el camión.

Reiteró a los querellantes 1 y 2 lo ya declarado, y a requerimiento de ésta identificó a la acusada como Mirta fuenzalida, señalando no conocer a los dueños de las mercancías, y que sólo tiene contacto con Isabel y con la reconocida, que es quien le paga.

Aclaró al tribunal, que nunca había transportado pasta de dientes para la empresa.

2.- Los dichos de Mauricio Cruz Rojas, quien expuso que labora como vendedor de la importadora y usuaria de zona franca Mi Casa, y sabe que el 6 de octubre de 2006 se produjo un equívoco de mercadería, pues lo que tenía que llegar de Hong Kong no llegó. Refirió, que la documentación de las mercancías se hace en facturación, donde labora Isabel Pinto, a quien el jefe, un extranjero de nombre Nitech le pasa la documentación para que haga los papeles. Dijo, que una vez que los bodegueros traen las muestras, el jefe se las entrega para colocarlas en vitrina y comercializarlas. Agregó, que Mirta Fuenzalida es la encargada de finanzas, jefe de personal y cree que tiene firma autorizada ante la aduana y se encarga de la parte administrativa.

Dijo, que señaló que lo ocurrido fue un error, porque simplemente lo que tenia que llegar era pegamento y llegó pasta de dientes, desconociendo lo que decía el documento.

Respondió a la defensa de Ceballos que fue contratado por la jefa de personal y lleva 4 años en la empresa, desconociendo quiénes son los dueños, solo se que son hindúes pero no pasan mucho acá, estando a cargo Nitech, que es hindú, y no sabe si es pariente de los dueños, y cree que Ronald Ceballos Vega era antes como un gerente, pero ahora no tiene idea y no sabe si manda en la empresa, pero nunca ha recibido órdenes de éste, y durante 2006 no lo vio en la empresa.

En el contra interrogatorio de la fiscalía dijo que aún labora para Mi Casa S.A. y lo hace dentro de la Zofri, donde se vende mediante SRF, traspaso y reexpedición, explicando cada una de las modalidades; que en este caso debía llegar pegamento, como informó el encargado Nitech Rora, y desconoce si han ingresado pastas de dientes a la empresa, pero no recuerda que se hayan puesto a la venta; que doña Mirta paga los sueldos en efectivo en la misma empresa.

Refirió la tribunal que dentro de su remuneraciones la empresa les paga gratificaciones junto con el sueldo, mes a mes.

3.- La declaración de Isabel Pinto Guerra, quien bajo el interrogatorio del defensor expuso que trabaja como secretaria en la empresa Mi Casa, desde hace dos años y medio. Refirió que el día 6 de octubre (de 2006) el transportista le comunicó, y ella a su jefe, que un contenedor ingresado iba a ser objeto de aforo físico, ante lo cual mandaron a personal de bodega al patio de sellaje de Aduanas, quienes avisaron que la mercadería iba a ser requisada porque era pasta dental, mientras que la documentación que ella tuvo en sus manos decía que era pegamento. Dijo, que ella hizo el Z, que era anticipado, en el que consignó que se trataba de pegamento, en base al BL e invoice que le entregó su jefe Nitech Roa, reconociendo como tales los documentos que se le exhibieron indicando que todos indican pegamento. Explicó que el invoice es la factura de compra y que el proveedor de la empresa es General Sound, agregando que la empresa no tuvo acceso al contenedor antes de su llegada a la zona franca, y que el Z se hace anticipado para evitar gastos de estadía en el puerto, pues así el trámite de ingreso es mucho más rápido.

Refirió que en estos casos se hace una aclaración al zeta, a través de un autodenuncia, que también es confeccionado por ella después de que llega la mercadería, porque a veces viene mal hecha la descripción, hay errores en la cantidad de bultos, la marca, siempre pasa, y lo normal es que se presente dentro de los 10 días para evitar la multa, pero también puede presentarse posteriormente, y cuando la Aduana se da cuenta de que la mercadería descrita no corresponde a la del documento.

Dijo, que en este caso se hizo la autodenuncia, pero no prosperó, porque la mercadería no había sido ingresada, reconociendo como tal la que se le exhibe, afirmando que éste se hace en línea a través del sistema de visación remota, siendo rechazado, porque el documento zeta no tuvo ingreso, no aparece digitado, porque la mercadería ingresó, pero no se dio curso al documento. Agregó, que también se presentó en forma escrita, fue recibido pero después devuelto por la misma razón. Aseveró, que nadie de la empresa sabía que venían pastas de dientes en vez de pegamento, recibiendo un llamado de atención de su jefe Nitech por el zeta, porque pensó que se había equivocado. Aseveró que la señora Mirta no tuvo ninguna ingerencia ni relación con el zeta, pues es ella la encargada de digitarlos. Señaló, que esto ocurrió por culpa de los proveedores, quienes mandaron un informe donde decían que habían cometido un error de enviar un invoice por pegamento y no pasta dental, lo que sabe porque Nitech se lo comentó.

Indicó al defensor de Ronald Ceballos que la empresa es dirigida por el referido, quien la contrató y doña Mirta es la encargada del personal y son los accionistas quienes hacen las importaciones que llegan, y sabe que el dueño de la empresa es el señor Ashok, con quien ninguna relación tienen los empleados.

Dijo, que ubica a Ronald Ceballos Vega, al que identifica, pero no recibe ni nunca ha recibido órdenes de él. Sabe que Malika Ashok es la señora de don Ashok, y es accionista.

Respondió al fiscal que es su jefe quien recibe las cartas de los proveedores y los documentos como el BL e invoice se los entrega a ella cuando hay que digitarlos y hacer los Z, además confecciona la documentación de Zofri, y el mismo contrata al transportista en todos los casos, al que ella conoce y llama para que pase a retirara los documentos para sacar los contenedores. Dijo, que ella no está autorizada por Zofri SA. para operar el sistema de visación remota y no sabe qué persona de la empresa está autorizada, y es doña Mirta quien firma los zetas.

Señaló que la auto denuncia en forma documental se presenta en la oficina de visación de Zofri, y después se lleva a la Aduana donde lo timbran y no sabe con cuántas copias se queda. Aseveró, que normalmente las autodenuncias se hacen en línea, y no tiene práctica en hacerlo documentalmente

Dijo, que al hablar de documentación Zofri, se refirió a la emisión de facturas, importaciones, SRF, traspasos, todo lo cual efectúa por visación remota de acuerdo a las instrucciones de su jefe, quien paga el transporte; que la mercadería que debía llegara era pegamento y en el autodenuncio se puso que debía decir pasta de dientes, haciéndose cargo la empresa de la pasta de diente.
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